Les Entreprises Trans - Électriques Doivent Se Concentrer Sur La Mise En Œuvre Du Nouveau Pacte De L'UE

Afin de développer une stratégie de numérisation, l'UE a réformé la méthode de perception de la TVA pour les services numériques transfrontaliers dans des domaines tels que les télécommunications, la radiodiffusion, les services électroniques et le commerce électronique transfrontalier.Le programme de réforme de la taxe sur la valeur ajoutée de l'UE pour le commerce électronique transfrontalier a été mis en œuvre à compter du 1er juillet 2021. Certaines questions de réforme concernent les douanes, y compris l'annulation de la politique d'exonération de la taxe sur la valeur ajoutée à l'importation de moins de 22 euros, La responsabilité des entreprises de plate - forme de commerce électronique transfrontalier de percevoir la taxe sur la valeur ajoutée dans la chaîne de vente, l'établissement de la liste des importations sous le numéro d'identification de la taxe sur la valeur ajoutée, l'unification du volume annuel des échanges en franchiseSelon les estimations officielles de l'UE, les États Membres bénéficieront d'une augmentation annuelle de la TVA de 7 milliards d'euros après la mise en œuvre du nouveau Pacte.

　　1 Introduction au programme de réforme de la TVA pour le commerce électronique transfrontalier dans l'UE

01 nouvelle politique annuler le prix unitaire des marchandises en franchise de droits et le volume annuel du commerce des entreprises en franchise de droits

La politique actuelle de l'UE prévoit que, afin d'alléger la pression réglementaire douanière, les importations de moins de 22 euros sont exonérées de la TVA et que certains négociants exploitent les lacunes de la politique pour échapper délibérément à l'impôt en sous - cotant les prix.Le nouveau pacte de l'UE en matière de TVA pour le commerce électronique transfrontalier supprime l'exonération de la TVA à l'importation pour les produits dont le prix unitaire est inférieur à 22 euros et toutes les valeurs importées sont soumises à la TVA à l'importation.

Dans le même temps, la politique actuelle de l'UE est relativement lâche en ce qui concerne le volume annuel des échanges en franchise de droits des entreprises. Les États membres de l'UE établissent eux - mêmes le volume imposable des échanges transfrontaliers de commerce électronique, qui varie de dizaines de milliers d'euros par an (par exemple, 100 000 euros par an en Allemagne et 35 000 euros par an en France). Les entreprises transfrontalières de commerce électronique qui n'atteignent pas ce volume commercial n'ont pas à payer d'impôt sur les actes commerciaux.Et le volume du commerce intérieur de chaque membre n'est pas calculé en superposition.L'UE estime que la politique actuelle d'exonération fiscale désavantage les entreprises de l'UE dans la concurrence des prix et entraîne d'importantes pertes fiscales.Dans le nouveau Pacte, l'UE a réduit le total des échanges imposables annuels à 10 000 euros par an et les a superposés à l'intérieur des États Membres, c'est - à - dire que les entreprises qui effectuent des transactions transfrontalières de commerce électronique sur le territoire de l'UE au cours de l'année en cours pour un montant total supérieur à 10 000 euros sont assujetties à la TVA au taux de 17% à 27%.

02 New Deal fournit une plate - forme de « guichet unique »

Parallèlement à la réforme de la politique fiscale, la nouvelle politique de l'UE simplifie les procédures de déclaration des importations transfrontalières de commerce électronique et met en œuvre la Déclaration sur la plate - forme de « guichet unique». Les entreprises de la plate - forme de commerce électronique peuvent s'inscrire sur la plate - forme de « guichet unique», obtenir un numéro d'identification de la taxe sur la valeur ajoutée et passer par les formalités douanières afin de simplifier le processus de déclaration des marchandises B2C dont la valeur n'excède pas 150 euros.Dans le même temps, l'UE n'impose pas l'utilisation d'une plate - forme de « guichet unique» pour les biens B2C jusqu'à concurrence de 150 euros.L'UE a introduit des solutions de rechange pour permettre aux commerçants de percevoir la TVA à l'importation auprès des consommateurs par l'intermédiaire des services postaux, des entreprises de messagerie et des agents de déclaration en douane, qui paient généralement la TVA mensuellement aux douanes, éliminant ainsi les formalités de paiement de la TVA à l'entrée.

03 le nouveau Pacte met l'accent sur l'efficacité fiscale

Le New Deal de l'UE exige des États Membres qu'ils établissent des listes mensuelles des importations sur la base des numéros d'identification TVA des entreprises transfrontalières de commerce électronique.Les douanes des États Membres transmettent chaque mois les données au système de surveillance numérique, à partir duquel les autorités fiscales de tous les États Membres peuvent obtenir directement la taille réelle des transactions et les prix de transaction des entreprises de commerce électronique, ce qui améliore l'efficacité de la perception fiscale en comparant les données des déclarations de TVA présentées par les titulaires de numéros d'identification TVA.

En outre, la nouvelle politique précise que les entreprises de plate - forme transfrontalière de commerce électronique assument la responsabilité principale de la perception de la TVA sur les ventes transfrontalières et sont responsables de la perception et du paiement de la TVA aux autorités fiscales.

　Influence of # 2 on Small, Medium and Micro - Export Enterprises of Cross - Border E - Commerce in China

01 augmentation de la charge fiscale des petites et moyennes entreprises en Chine

En ce qui concerne le prix unitaire des produits de base, les petites et moyennes entreprises chinoises de commerce électronique exportent actuellement des produits de base vers l'UE, dont une proportion considérable est inférieure à 22 euros.L'élimination de l'exonération de la taxe sur la valeur ajoutée à l'importation pour les produits dont le prix unitaire est inférieur à 22 euros dans le cadre de la nouvelle politique a eu un impact considérable sur les petites et moyennes entreprises chinoises exportatrices transfrontalières de commerce électronique.Selon les taux d'imposition en vigueur en Allemagne et en France, une marchandise dont le prix unitaire est inférieur à 22 euros peut augmenter la charge fiscale d'environ 19% après l'imposition de la taxe à l'importation et l'application de la politique de déduction correspondante.

Du point de vue de l'ampleur du commerce, les entreprises chinoises dont l'échelle des exportations vers l'UE est supérieure à 10 000 euros représenteront une proportion considérable en 2020.Après la mise en œuvre du seuil de chiffre d'affaires annuel de 10 000 euros dans le nouveau pacte de l'UE, les entreprises transfrontalières de commerce électronique qui exportent en Chine et dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 10 000 euros dans l'UE doivent s'inscrire auprès de l'UE et remplir les formalités de déclaration et de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée. Selon le taux actuel de la taxe sur la valeur ajoutée de l'UE de 17% ~ 27%, la charge de la taxe de vente sera plus lourde.

02 amélioration des exigences de qualification des petites et moyennes entreprises

Étant donné que la nouvelle politique précise que les entreprises de plate - forme transfrontalière de commerce électronique assument la responsabilité principale de la perception de la taxe sur la valeur ajoutée dans le cadre des ventes transfrontalières et sont responsables de la perception et du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée par les vendeurs, les exigences en matière de qualification des entreprises de commerce électronique de toutes les grandes plates - formes de commerce électronique et les coûts de conformité des petites, moyennes et micro - entreprises augmentent.Tous les grands commerçants en ligne transfrontaliers en Europe ont déclaré qu'ils se conformeraient activement aux exigences de l'UE, tandis que les plateformes de commerce électronique telles qu'Ali Fast Sell et Amazon ont déclaré qu'elles appliqueraient strictement les nouvelles politiques et vérifieraient et annuleraient les comptes des vendeurs s'il était constaté que les vendeurs ne se conformaient pas aux dispositions de la taxe sur la valeur ajoutée.

03 mesures de facilitation visant à réduire de manière appropriée les coûts pour les entreprises

Étant donné que l'UE permet aux commerçants étrangers de déclarer des marchandises dont le prix unitaire n'excède pas 150 euros par l'intermédiaire de la plate - forme « guichet unique», l'entrée des marchandises est exonérée de la taxe sur la valeur ajoutée, les procédures de perception de la taxe sur la valeur ajoutée à l'importation des marchandises sont transférées de la phase d'importation à la phase de vente et payées mensuellement, sans enregistrement dans d'autres États membres de l'UE, ce qui simplifie efficacement le processus de déclaration des importations de marchandises,Il peut également aider à réduire la pression financière sur les entreprises d'exportation de commerce électronique transfrontalier en Chine.

(Source: China Garment Association)